Nhiều nhà đầu tư, thay vì tự mình thực hiện thủ tục thành lập doanh nghiệp, sẽ lựa chọn phương thức ủy thác cho người Việt Nam đứng ra thành lập doanh nghiệp để tránh việc tốn kém chi phí và thời gian cũng như các rào cản về điều kiện và ngành nghề kinh doanh. Theo phương thức này, trong thời gian đầu, công ty sẽ người được ủy thác thành lập và đại diện về mặt pháp lý và sở hữu vốn, do đó, để có tiền cho người ủy thác góp vốn vào công ty, người nước ngoài sẽ cho người nhận ủy thác vay một khoản tương đương với vốn điều lệ của công ty.
Theo đó, vui lòng xem quy trình và dòng tiền như dưới đây để phù hợp với quy định của pháp luật Việt Nam để bạn tham khảo
1. Đối với dòng tiền đầu tiên tại thời điểm thành lập công ty dưới tên của người được ủy thác
- Bước 1: Bạn cho đơn vị ủy thác vay số vốn tương ứng với số vốn điều lệ đã đăng ký; và
- Bước 2: Bên nhận ủy thác sử dụng tiền vay vào tài khoản ngân hàng của công ty trong nước do người nước ngoài kiểm soát để bên nhận ủy thác thực hiện nghĩa vụ góp vốn theo quy định của pháp luật.
2. Đối với dòng tiền thứ 2 khi người nước ngoài mua lại vốn của công ty trong nước từ người được ủy thác để trở thành chủ sở hữu duy nhất và chuyển đổi thành công ty có vốn đầu tư nước ngoài
- Bước 1: Sau khi người nước ngoài nhận được sự chấp thuận về việc mua lại vốn của công ty từ người được ủy thác, công ty mở DICA của mình tại một ngân hàng được phép tại Việt Nam;
- Bước 2: Người nước ngoài chuyển giá mua vốn (tương đương với vốn điều lệ đã đăng ký và khoản vay) vào DICA của công ty trong nước đã mở ở Bước 1;
- Bước 3: Giá mua phần vốn góp tại DICA của công ty được chuyển vào tài khoản giao dịch của công ty để công ty thay mặt bên nhận ủy thác kê khai thuế chuyển nhượng vốn của bên nhận ủy thác với cơ quan thuế; và
- Bước 4: Để hoàn trả khoản vay theo dòng tiền thứ nhất, công ty trong nước chuyển giá mua vốn mua lại trong tài khoản giao dịch của công ty trong nước bằng tiền mặt cho người nước ngoài tại Việt Nam hoặc chuyển số tiền đó vào tài khoản ngân hàng tại Việt Nam do người nước ngoài.
Kết luận
Như bạn thấy ở trên, có 02 luồng tiền: (i) Luồng tiền thứ nhất là khoản vay cho người được ủy thác góp vào tài khoản ngân hàng của công ty trong nước do người nước ngoài kiểm soát; và (ii) dòng tiền thứ 2 dưới hình thức giá mua vốn mua lại thông qua DICA để tuân thủ pháp luật Việt Nam và sau đó trả cho người nước ngoài bằng tiền mặt tại Việt Nam để xóa khoản vay theo dòng tiền thứ nhất, và, trong giai đoạn sau, người nước ngoài có thể chuyển lợi nhuận / cổ tức từ công ty Việt Nam ra nước ngoài.
Lưu ý
Phương thức này không chính thống về mặt pháp lý đối với một dự án đầu tư có vốn nước ngoài và mọi giai đoạn liên quan đến giao dịch sẽ thuộc sự quản lý của rất nhiều cơ quan chức năng như Sở Kế Hoạch và Đầu Tư, Ngân hàng Nhà nước, Cơ quan thuế,…, do đó sẽ rất rủi ro nếu bạn bỏ sót bất kỳ thủ tục nào với các cơ quan chức năng liên quan đến hoạt động này.
Chúng tôi khuyên bạn bên tìm kiếm đơn vị tư vấn pháp lý và am hiểu các quy định liên quan đến giao dịch đó để hỗ trợ toàn bộ các thủ tục pháp lý liên quan trên cơ sở tuân thủ các quy định của pháp luật.
